Is een zakelijke lening aftrekbaar van de belasting?

Je sluit een zakelijke lening af om te investeren in je bedrijf: nieuwe apparatuur, een verbouwing, of gewoon wat lucht in je kasstroom. Prima plan. Maar zodra de eerste rente binnenkomt en je boekhoudtool begint te piepen, komt al snel de vraag naar boven: is een zakelijke lening aftrekbaar van de belasting?

Logisch. Want als je leent om je bedrijf te versterken, zou het toch mooi zijn als de Belastingdienst daar ook een beetje in meebeweegt. En het goede nieuws? Dat doen ze – een beetje. De lening zelf is niet aftrekbaar, maar de kosten die je ervoor maakt meestal wél. En dat kan flink schelen. Dus: hoe werkt dat precies? Wanneer mag je iets aftrekken, en wanneer blijft het gewoon een uitgave waar je belasting over blijft betalen? Tijd om dat helder op een rij te zetten.

De rente op een zakelijke lening is meestal aftrekbaar. Zorg dat je de lening zakelijk houdt en privégebruik goed scheidt.

• Jeroen
• Head of Finance

Wat betekent ‘aftrekbaar van de belasting’ eigenlijk?

Aftrekbaar van de belasting betekent: je mag bepaalde zakelijke kosten van je winst aftrekken voordat je belasting betaalt. Daardoor blijft er onderaan de streep minder over waar je belasting over hoeft af te dragen. Geen rocket science, gewoon een manier om te zorgen dat je alleen belasting betaalt over wat er écht overblijft.

Een simpele vergelijking: verdien je €100.000 en heb je €5.000 aan aftrekbare kosten? Dan betaal je belasting over €95.000. En dat verschil voel je – zeker als je in het hogere belastingtarief zit.

Niet alles wat je betaalt is aftrekbaar. Alleen kosten die je maakt voor je onderneming én die volgens de regels onder ‘zakelijke uitgaven’ vallen, tellen mee. Dat is precies waarom de Belastingdienst bijvoorbeeld de rente op een zakelijke lening goedkeurt als aftrekpost, maar de aflossing niet. Want dat is gewoon het geld dat je ooit hebt geleend en nu netjes terugbetaalt – en dat telt niet mee als zakelijke ‘last’.

Welke kosten bij een zakelijke lening zijn aftrekbaar van de belasting?

Bij het afsluiten van een zakelijke lening komt vaak de vraag op: is een zakelijke lening aftrekbaar van de belasting? Het eerlijke antwoord: niet de hele lening, maar bepaalde kosten wél.

1. Rente over je lening

De rente die je betaalt over je zakelijke lening is een kostenpost voor je bedrijf. De Belastingdienst beschouwt rentekosten en bepaalde andere kosten als zakelijke uitgaven, waardoor ze aftrekbaar zijn van de winst. Daarmee beantwoord je meteen een veelgestelde vraag: is een zakelijke lening aftrekbaar van de belasting? Ja – althans, de rente dus wel.

Hoe hoger de rente, hoe hoger de aftrek – al is dat natuurlijk niet meteen een argument om dan maar duurdere leningen te zoeken. Voorbeeld: betaal je €5.000 rente per jaar? Dan gaat dat bedrag van je winst af. En dat verlaagt het bedrag waar je belasting over betaalt.

2. Aanvraag- en afsluitkosten

Ook kosten die je maakt om een lening rond te krijgen zijn aftrekbaar. Denk aan administratiekosten, afsluitkosten of advieskosten. Die horen er nu eenmaal bij als je geld leent om je bedrijf vooruit te helpen, dus die mag je gewoon meenemen in je aangifte.

Let op: bewaar wel altijd de facturen of specificaties. Als je achteraf vragen krijgt van de fiscus, is het fijn als je kunt laten zien dat het inderdaad kosten voor de lening waren – en geen etentje bij dat leuke nieuwe tentje op de hoek.

Welke delen van een zakelijke lening zijn níet aftrekbaar van de belasting?

1. Aflossingen van de hoofdsom

Het bedrag dat je aflost – dus het deel van de lening dat je terugbetaalt – is geen aftrekbare kostenpost. Waarom niet? Omdat je daarmee iets terugbetaalt wat je eerder hebt ontvangen. De Belastingdienst beschouwt dat simpelweg als een neutrale transactie: je leent geld, gebruikt het, en geeft het weer terug. Dat is geen kostenpost, dat is gewoon netjes afrekenen.

2. Boetes of extra kosten door betalingsachterstand

Ook belangrijk: kom je te laat met je betaling en moet je een boete of extra vergoeding betalen? Dan zijn die extra kosten niet altijd fiscaal aftrekbaar. Ze worden soms gezien als privé-uitgaven of als gevolg van slecht financieel beheer – en daar krijg je fiscaal dus geen voordeel voor terug.

Kortom: je mag aftrekken wat je kwijt bent aan het ‘lenen’ zelf, maar niet aan het ‘terugbetalen’. Dat is in een notendop het antwoord op de vraag: is een zakelijke lening aftrekbaar van de belasting?

Is een zakelijke lening aftrekbaar van de belasting? Zo werkt het in de praktijk

Allemaal leuk en aardig, die theorie. Maar is een zakelijke lening aftrekbaar van de belasting in de praktijk ook zo simpel als het klinkt? Tijd om in de cijfers te duiken. Laten we het even concreet maken – want dat is waar je het uiteindelijk voor doet: minder belasting betalen door slimmer gebruik te maken van wat de regels wél toestaan.

Je winst verlagen met rentekosten

Stel je maakt op jaarbasis €100.000 winst. Klinkt lekker, maar daar betaal je natuurlijk inkomstenbelasting (bij een eenmanszaak) of vennootschapsbelasting (bij een bv) over. Nu heb je dit jaar ook een zakelijke lening lopen, en daarover betaal je €5.000 rente. Dat bedrag mag je als bedrijfskosten opvoeren. Je winst daalt daardoor van €100.000 naar €95.000.

Gevolg: je betaalt belasting over €95.000 in plaats van over €100.000. Afhankelijk van je rechtsvorm en het belastingtarief waar je onder valt, kan dat zomaar duizenden euro’s verschil maken.

Het zit automatisch in je cijfers – als je het goed boekt

Je hoeft geen aparte belastingtruc uit te halen om van die aftrek te profiteren. Zolang je je rente (en eventuele afsluitkosten) gewoon correct boekt als zakelijke kosten, wordt je winst automatisch lager. En dat is precies het bedrag dat de Belastingdienst gebruikt om je belasting over te berekenen.

Let wel: het werkt alleen als je je administratie goed op orde hebt.
Een bonnetje in je schoenendoos of een betaling zonder duidelijke omschrijving op je zakelijke rekening? Daar krijg je bij een controle geen punten voor. En al helemaal geen aftrekpost.

Voorbeeld met cijfers (want daar worden we allemaal wat rustiger van)

Je bedrijf draait €120.000 omzet. Je hebt €20.000 aan algemene bedrijfskosten en €4.000 aan rentekosten voor een zakelijke lening. Dan ziet het er zo uit:

• Omzet: €120.000
• Kosten: €20.000 (algemeen) + €4.000 (rente) = €24.000
• Winst vóór belasting: €96.000

Zonder die lening had je dus €100.000 winst gehad. Dankzij de aftrek van rentekosten bespaar je belasting over die €4.000. En dat kan, afhankelijk van je tarief, zomaar tussen de €1.000 en €1.800 opleveren.

Wanneer is rente op een zakelijke lening niet aftrekbaar van de belasting?

Je zou denken: rente aftrekken, mooi meegenomen – laat maar doorkomen die leningen. Maar helaas, ook hier heeft de Belastingdienst een rem ingebouwd. Want ja, het is een voordeel, maar er zitten grenzen aan hoeveel je kunt aftrekken. Zeker als je een groter bedrijf hebt, of als je bedrijf sterk gefinancierd is met vreemd vermogen.

Voor de meeste ondernemers: gewoon aftrekbaar

Laten we beginnen met het goede nieuws. Ben je een zzp’er of mkb’er met een eenmanszaak, vof of bv? Dan hoef je je waarschijnlijk nergens zorgen over te maken: is een zakelijke lening aftrekbaar van de belasting voor het mkb? In bijna alle gevallen is het antwoord gewoon ‘ja’. De standaard rente die je betaalt op een zakelijke lening is gewoon aftrekbaar. Geen ingewikkelde regels of drempels. Zolang je lening zakelijk is, en je de kosten correct boekt, kun je die gewoon van je winst aftrekken. Duidelijk verhaal. Maar…

Voor grotere bedrijven: de earningsstrippingmaatregel

Zodra je bedrijf wat groter wordt – of als je bedrijf veel rente betaalt ten opzichte van de winst – kan de zogeheten earningsstrippingmaatregel (onthoud je ‘m even voor galgje?) om de hoek komen kijken. En dat klinkt al niet alsof het feestje doorgaat. De Belastingdienst legt uit dat er een generieke renteaftrekbeperking geldt, waarbij rente niet aftrekbaar is voor zover het saldo van verschuldigde en ontvangen rente meer is dan 24,5% van de winst, en meer dan € 1.000.000. ​

Wat houdt het in? De Belastingdienst beperkt de aftrekbaarheid van rente als die rente meer dan 30% van de zogeheten fiscale EBITDA (winst vóór rente, belasting, afschrijving en amortisatie) bedraagt. Alles boven die 30% mag je niet meer aftrekken. Er is een ondergrens: de eerste €1 miljoen aan rente is sowieso wél aftrekbaar.

Even in normaal Nederlands: Verdient je bedrijf lekker, dan kun je meestal gewoon aftrekken wat je aan rente betaalt. Maar als je bijna niks verdient en wél veel leent, dan zegt de Belastingdienst: “Mooi, maar dit gaat te ver.” Het idee achter die regel? Voorkomen dat grote bedrijven hun winst eindeloos omlaag rekenen via leningen, puur om belasting te ontwijken.

Wanneer geldt deze beperking?

De earningsstrippingmaatregel geldt alleen voor vennootschapsbelastingplichtige bedrijven. Denk aan bv’s, nv’s en andere entiteiten die in de Vpb vallen. Voor zzp’ers en vof’s geldt dit niet – daar blijft rente dus gewoon volledig aftrekbaar, zolang het zakelijk is.

Wat als je leent van je eigen bv?

Voor ondernemers met een bv is het soms aantrekkelijk om geld te lenen… van jezelf. Of nou ja, van je bv dus. Je zit dan aan beide kanten van de tafel: jij bepaalt als aandeelhouder of je geld ‘uitleent’, en jij beslist als ondernemer waar je het voor gebruikt. Lekker overzichtelijk, zou je denken. Maar fiscaal gezien is dit een mijnenveld als je het niet goed aanpakt.

Zakelijk of ‘even voorschieten’?

De Belastingdienst maakt namelijk een keihard onderscheid tussen een zakelijke lening en een informele overboeking omdat je “even snel wat geld nodig had”.
Een zakelijke lening van je bv moet aan dezelfde voorwaarden voldoen als wanneer je naar een externe geldverstrekker zou stappen:

• Een marktconforme rente
• Een duidelijke looptijd
• Een aflossingsschema
• Een schriftelijke leningsovereenkomst

Zonder dat? Dan loop je het risico dat de fiscus zegt: “Leuk dat je het ‘lenen’ noemt, maar wij zien dit als verkapt loon of een dividenduitkering.” En dat betekent: belasting betalen, maar dan in een veel minder voordelige vorm.

Wat is wél toegestaan?

Zolang je de lening zakelijk inricht en goed vastlegt, mag je als DGA geld lenen van je bv. Sterker nog: het kan zelfs fiscaal aantrekkelijk zijn. De bv ontvangt rente (waarover vennootschapsbelasting betaald wordt), en jij als privé-persoon kunt het geleende geld gebruiken voor zakelijke investeringen.

Maar let op: de Belastingdienst controleert dit soort constructies steeds strenger. Sinds 2023 geldt de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap: leen je meer dan €700.000 van je eigen bv (exclusief eigen woning), dan moet je daar direct belasting over afrekenen in box 2. Auw.

Wat betekent dit voor aftrekbaarheid?

Rente die je betaalt aan je eigen bv is voor jou (als ondernemer in privé) in principe niet fiscaal aftrekbaar – tenzij je het geleende bedrag gebruikt voor investeringen binnen een andere onderneming. Maar in de meeste gevallen zit je dan aan het schuiven tussen belastingboxen, en dat wordt al snel complex.

Kortom: lenen van je bv? Alleen als je het goed regelt. En met ‘goed’ bedoelen we niet ‘onderling afgesproken op de vrijdagmiddagborrel’, maar: contract op papier, rentepercentage onderbouwd, en het geheel netjes verwerkt in de boekhouding van beide partijen. Ons advies? Gebruik je bv niet als pinautomaat. Zorg dat je afspraken met jezelf net zo strak zijn als je die met een externe financier zou maken. Dat houdt het overzichtelijk én fiscaal zuiver.

Zakelijke lening aftrekbaar maken: zo verwerk je het in je belastingaangifte

De lening zelf hoef je niet letterlijk op te geven in je belastingaangifte. De Belastingdienst wil vooral weten wat de financiële gevolgen zijn van de lening: de kosten die je maakt (zoals rente), en hoe die invloed hebben op je winst.

Eenmanszaak of vof: zo werkt het

Ben je ondernemer met een eenmanszaak en wil je weten: is een zakelijke lening aftrekbaar van de belasting in jouw geval? Dan is dit wat je moet weten: geef je zakelijke inkomsten en uitgaven op in je jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte, onder het kopje ‘winst uit onderneming’. De rente die je betaalt over je zakelijke lening voer je op als zakelijke kosten. Daarmee verlaag je je winst, wat direct invloed heeft op het bedrag waarover je inkomstenbelasting betaalt. Appeltje-eitje.

• Wat je wél invult:
  • Betaalde rente op de zakelijke lening
  • Afsluit- of administratiekosten (als zakelijke kosten)
    
• Wat je niet invult:
  • De lening zelf
  • Aflossingen (want dat is geen kostenpost)

Belangrijk is dat je je boekhouding netjes bijhoudt, zodat je die kosten ook met facturen of afschriften kunt onderbouwen als de Belastingdienst vragen stelt. En nee, dat betekent niet dat je bonnetje van drie maanden geleden uit je broekzak nog geldt als ‘onderbouwing’.

Bv of nv: zo werkt het

Voor ondernemers met een bv of nv (die vennootschapsbelasting betalen) werkt het grotendeels hetzelfde, maar dan in de aangifte vennootschapsbelasting.

De rentekosten en overige kosten rondom de lening komen terecht in je winst- en verliesrekening. Dat overzicht bepaalt uiteindelijk hoeveel vennootschapsbelasting je moet betalen. Ook hier geldt: lagere winst = minder belasting.

Wat je accountant of boekhoudsoftware daar precies mee doet, verschilt per pakket. Maar de hoofdregel blijft: je mag alle zakelijke kosten aftrekken, dus ook rentekosten en advieskosten rondom je lening. Aflossingen? Die komen op de balans en hebben geen directe invloed op je winst.

En in de btw-aangifte dan?

Even voor de zekerheid: de btw speelt hier geen rol. Over rente en aflossingen zit geen btw, dus je hoeft niets terug te vragen of op te geven in je btw-aangifte.
Tenzij je met je lening iets koopt waar wél btw op zit – maar dan heeft die btw niets met de lening te maken, en verwerk je die los in de normale btw-aangifte. In het kort:

Slim lenen én fiscaal voordeel: tips voor een aftrekbare zakelijke lening

Een zakelijke lening afsluiten is tegenwoordig zo gepiept. Maar dat betekent niet dat je zomaar met je ogen dicht moet tekenen. Wil je fiscaal net zo slim lenen als je onderneemt? Dan is het handig om niet alleen te weten hoe je een zakelijke lening afsluit, maar ook of een zakelijke lening aftrekbaar is van de belasting en hoe je dat voordeel benut. En daar houden we van.

Hier zijn de belangrijkste tips om je zakelijke lening zo goed mogelijk in te richten – voor je onderneming én voor de Belastingdienst.

1. Houd zakelijk en privé écht gescheiden

Klinkt als een open deur, maar het gaat vaker mis dan je denkt. Leen je zakelijk? Zorg dan dat het geld ook echt op je zakelijke rekening staat, en gebruik het alleen voor zakelijke uitgaven. Ga je ineens die nieuwe keuken in je privéwoning mee bekostigen, dan kan de Belastingdienst roet in het eten gooien. En weg is je aftrekpost.

Bonustip: pin nooit privéboodschappen van je zakelijke rekening. Niet alleen onhandig voor je boekhouding, maar het roept ook vragen op als je ooit gecontroleerd wordt.

2. Leg alles vast, hoe klein het ook lijkt

Of je nou leent van de bank, van een platform of van je eigen bv: zet het zwart op wit. Denk aan een heldere leningsovereenkomst met een afgesproken looptijd, rentepercentage en betalingsschema. Zelfs als je het met de andere partij al “mondeling geregeld hebt”. Spoiler: mondelinge afspraken houden zelden stand bij een belastingcontrole. Goed vastleggen = goed aftrekken.

3. Boek alles correct in

Rentekosten moet je onder zakelijke kosten boeken. Aflossingen horen op de balans. Extra afsluitkosten? Zet ze bij ‘advieskosten’ of ‘administratiekosten’. Een beetje afhankelijk van je boekhoudsysteem, maar zorg dat je weet waar het hoort. Fout boeken = voordeel mislopen.

Gebruik je een boekhoudpakket zoals Moneybird, Exact of e-Boekhouden? Dan kun je vaak direct bij het boeken aangeven of het om rente of leninggerelateerde kosten gaat. Invullen, opslaan, klaar.

4. Vraag advies als je twijfelt

Heb je een vraag die je niet direct kunt googelen? Of twijfel je of je iets fiscaal slim aanpakt? Vraag je boekhouder of fiscalist. Echt, liever één keer bellen en zekerheid dan zelf iets verzinnen en over drie jaar met terugwerkende kracht belasting én boete moeten betalen.

En ja, bij BridgeFund helpen we ook graag meedenken. We zijn geen accountants, maar we weten inmiddels wél wat werkt (en wat vooral niet).

5. Leen alleen als het nodig is – en slim is

Klinkt logisch, maar het is verleidelijk om te denken: “Als ik dan toch rente kan aftrekken, dan leen ik wat meer.” Nee. Aftrekken is leuk, maar het blijft geld dat je moet terugbetalen. Dus kijk altijd kritisch: is de lening nodig, verantwoord én draagt hij echt bij aan groei?

Gebruik je het voor voorraad, apparatuur of een marketingcampagne die aantoonbaar iets oplevert? Dan ben je goed bezig. Gebruik je het om een tijdelijke cashdip op te lossen zonder plan? Even pas op de plaats.

Zakelijke lening nodig?

Ben je op zoek naar een zakelijke lening? Bij BridgeFund vraag je binnen 5 minuten online een lening aan, die na goedkeuring binnen één werkdag op je rekening staat.
Check de mogelijkheden van een zakelijke lening of vraag direct vrijblijvend aan !