- Het Nederlandse belastingstelsel is progressief, met hogere tarieven voor hogere inkomens en twee schijven sinds 2020.
- Belastingtarieven variëren op basis van inkomen en AOW-leeftijd, met lagere tarieven voor gepensioneerden zonder AOW-premie.
- In 2024 is de drempel van schijf 1 verhoogd naar € 75.075 en het tarief verlaagd naar 36,87%. Dit is een lichte verbetering voor de koopkracht.
Iedereen in Nederland met een inkomen betaalt inkomstenbelasting. Het maakt daarvoor niet uit of je een uitkering ontvangt, in loondienst bent of als zelfstandig ondernemer werkt. Om de zwaarste lasten op de sterkste schouders te laten landen, is de belastingschijf uitgevonden.
Wat zijn belastingschijven?
In Nederland hebben we een progressief belastingstelsel. Dit betekent dat je relatief meer belasting betaalt naarmate je meer verdient. Je betaalt een lager percentage over het deel van je inkomen dat binnen de eerste schijf valt. Verdien je meer, dan valt dat extra inkomen in de volgende schijf met een hoger tarief. Sinds 2020 is het stelsel vereenvoudigd naar twee schijven.
Wat zijn belastingboxen 1, 2 en 3?
In dit artikel behandelen we de belasting over inkomen uit arbeid en woning, oftewel box 1. Fiscaal genomen zijn er drie manieren om geld te verdienen. Die hebben elk een aparte belastingbox, met elk een eigen tarief. (Natuurlijk zijn er meer mogelijkheden om rijk te worden, maar vandaag beperken we ons tot legale activiteiten.)
- Box 1: inkomen uit arbeid en woning
- Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang
- Box 3: inkomen uit sparen en beleggen
Inkomen uit woning?
Box 1 bevat niet alleen inkomen uit arbeid, maar ook uit een woning. Dat komt omdat de Belastingdienst de waardevermeerdering van je koophuis als verdienste ziet. Een percentage van de WOZ-waarde tel je daarom op bij je inkomen. Dat is het eigenwoningforfait.
Primair, belastbaar en secundair inkomen
Het totaalbedrag dat je in een jaar verdient is het primair inkomen of bruto inkomen. Dat kan bestaan uit salaris, winst uit onderneming, uitgekeerd dividend, rente op spaargeld, winst uit aandelen en de meerwaarde van je eigen woning.
Gelukkig hoef je niet over het hele bedrag inkomstenbelasting te betalen. Eerst breng je aftrekposten in mindering, zoals hypotheekrente, partneralimentatie en donaties aan goede doelen. Zzp’ers hebben daarnaast ook recht op onder andere ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling en de oudedagsreserve. Uiteindelijk houd je het belastbaar inkomen over. En hierover betaal je inkomstenbelasting.
Het bedrag dat overblijft nadat je inkomstenbelasting betaalt, heet secundair inkomen of netto inkomen. Dit geld is vrij besteedbaar. Vergeet het niet ook echt uit te geven, want als het te veel wordt, betaal je er vermogensbelasting over!
Effectieve belastingdruk
In onderstaande tabel zie je voor drie belastbare inkomens de bijbehorende inkomstenbelasting in 2024. Het gemiddelde belastingtarief wordt de effectieve belastingdruk genoemd. Dit oplopende percentage toont aan hoe progressief ons belastingstelsel is.
| Belastbaar inkomen | € 40.000 | € 80.000 | € 120.000 | |
| schijf 1 (tot € 75.075) | 36,97% | € 14.748 | € 27.635 | € 27.635 |
| schijf 2 (vanaf € 75.075) | 49,50% | € – | € 2.475 | € 22.275 |
| totale belasting | € 14.748 | € 30.110 | € 49.910 | |
| gemiddelde belastingtarief | 36,87% | 37,64% | 41,59% | |
Inkomstenbelasting in box 1
Het tarief van de inkomstenbelasting in box 1 verandert regelmatig. Elk jaar op Prinsjesdag maakt de regering de nieuwe plannen bekend voor het komende jaar. Soms ga je er in jouw situatie iets op voor- of achteruit, maar de verschillen zijn vaak niet groot.
Wat wel uitmaakt, is wanneer je met pensioen gaat. Een deel van de inkomstenbelasting bestaat namelijk uit AOW-premie. Die hoef je niet meer te betalen zodra je de AOW-leeftijd bereikt.
Belastingschijven 2024
Welke belastingschijven je gebruikt voor je inkomstenbelasting in box 1, is afhankelijk van wanneer je de AOW-leeftijd bereikt. Bekijk welke van onderstaande situaties op jou van toepassing is.
Situatie 1: AOW-leeftijd nog niet bereikt in 2024
Als je de AOW-leeftijd in 2024 nog niet hebt bereikt, is je inkomstenbelasting lekker overzichtelijk. Gebruik de volgende belastingschijven.
| Schijf | Belastbaar inkomen | Tarief |
| Schijf 1 | tot € 75.518 | 36,97% |
| Schijf 2 | vanaf € 75.518 | 49,50% |
Situatie 2: AOW-leeftijd bereikt in 2024
Als je in 2024 de AOW-leeftijd bereikt, geldt een aangepast tarief. De eerste schijf wordt opgesplitst, waardoor je in totaal drie schijven hebt. Het percentage van schijf 1 wordt bepaald door de maand waarin je de AOW-leeftijd bereikt. Hoe eerder in het jaar je verjaardag, hoe minder je betaalt.
| Schijf | Belastbaar inkomen | AOW bereikt in | Tarief |
| Schijf 1 | tot € 38.520 | januari | 19,17% |
| februari | 20,66% | ||
| maart | 22,15% | ||
| april | 23,64% | ||
| mei | 25,14% | ||
| juni | 26,63% | ||
| juli | 28,12% | ||
| augustus | 29,61% | ||
| september | 31,10% | ||
| oktober | 32,60% | ||
| november | 34,09% | ||
| december | 35,58% | ||
| Schijf 2 | vanaf € 38.520 tot € 75.518 | 36,97% | |
| Schijf 3 | vanaf € 75.518 | 49,50% | |
Belastingschijven 2025
In 2025 zijn er wederom enkele aanpassingen doorgevoerd aan de belastingschijven. De drempel van schijf 1 is verhoogd en het tarief voor hogere inkomens licht gestegen, waarmee de progressiviteit van het Nederlandse belastingstelsel verder wordt versterkt. Welke belastingschijven je gebruikt voor je inkomstenbelasting in box 1, is afhankelijk van wanneer je de AOW-leeftijd bereikt. Bekijk hieronder welke situatie op jou van toepassing is.
Situatie 1: AOW-leeftijd nog niet bereikt in 2025
Als je in 2025 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gebruik je de volgende belastingschijven:
- Schijf 1: Belastbaar inkomen tot € 38.441 – 35,82%
- Schijf 2: Belastbaar inkomen van € 38.441 tot € 76.817 – 37,48%
- Schijf 3: Belastbaar inkomen boven € 76.817 – 49,50%
Situatie 2: AOW-leeftijd bereikt in 2025
Als je in 2025 ergens in het jaar de AOW-leeftijd bereikt, gelden er aangepaste tarieven. De eerste schijf wordt opgesplitst, en het percentage hangt af van de maand waarin je de AOW-leeftijd bereikt. Hoe eerder je AOW-leeftijd ingaat, hoe lager je tarief.
| Schijf | Belastbaar inkomen | AOW bereikt in | Tarief |
| Schijf 1 | tot € 38.768 | januari | 19,17% |
| februari | 20,66% | ||
| maart | 22,15% | ||
| april | 23,64% | ||
| mei | 25,14% | ||
| juni | 26,63% | ||
| juli | 28,12% | ||
| augustus | 29,61% | ||
| september | 31,10% | ||
| oktober | 32,60% | ||
| november | 34,09% | ||
| december | 35,58% | ||
| Schijf 2 | vanaf € 38.768 tot € 75.768 | 37,48% | |
| Schijf 3 | vanaf € 75.768 | 49,50% | |
In 2025 doet ons progressieve belastingstelsel er weer een schepje bovenop – want eerlijk is eerlijk, hoe meer je verdient, hoe dieper je in de buidel mag tasten. De drempel voor schijf 1 krijgt, zoals elk jaar, een kleine update dankzij de inflatiecorrectie. Gelukkig blijft er altijd nog genoeg over voor een koffietje… Financieel wel verstandig om dan te kiezen voor een basic Americano.😉
Veelgestelde vragen
- Schijf 1: Belastbaar inkomen tot en met €75.518 – 36,97%
- Schijf 2: Belastbaar inkomen vanaf €75.518 – 49,50%
- Schijf 1: Belastbaar inkomen tot € 38.441 – 35,82%
- Schijf 2: Belastbaar inkomen van € 38.441 tot € 76.817 – 37,48%
- Schijf 3: Belastbaar inkomen boven € 76.817 – 49,50%
Sinds 2020 zijn er slechts 2 belastingschijven voor de inkomstenbelasting in box 1. Voor mensen die in het aangiftejaar met pensioen gaan of zijn, zijn er 3 schijven.
- Schijf 1: inkomen tot € 37.149 (€ 38.703 als je vóór 1946 geboren bent) = 19,03%.
- Schijf 2: rest van inkomen tot € 73.031 = 36,93%
- Schijf 3: rest van inkomen vanaf € 73.031 = 49,50%
