Zelfstandigenaftrek 2023 & 2024

Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor je inkomen. Pas bij voldoende omzet is er ruimte voor je eigen inkomen. En als je ziek bent kan je op niemand terugvallen. Gelukkig staan daar ook privileges tegenover. Zo bepaal je je werkplek en -tijd helemaal zelf. Ook heb je geen baas die over je schouder heen micromanaget. En tijdens de jaarlijkse belastingstrijd is zelfstandigenaftrek je trouwe bondgenoot. Lees hoe je er optimaal van profiteert.

Wat is zelfstandigenaftrek?

Zelfstandigenaftrek is net als startersaftrek een belangrijk onderdeel van de ondernemersaftrek. Bij de aangifte inkomstenbelasting brengen ondernemers de aftrekpost in mindering op hun bedrijfsresultaat. Daarmee wordt het belastbare inkomen lager en betaal je dus minder belasting. Als je in een goedgezinde bui bent, zou je kunnen zeggen dat dit fiscale voordeel het ondernemersrisico gedeeltelijk compenseert.

Wie heeft recht op zelfstandigenaftrek?

Niet elke ondernemer heeft recht op de zelfstandigenaftrek. De kans dat je als zzp’er in aanmerking komt, is echter heel groot. We hebben de criteria voor je op een rij gezet.

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. De 4 belangrijkste voorwaarden daarvoor lees je in dit artikel over inkomstenbelasting.
• De rechtsvorm van je bedrijf is een eenmanszaak, maatschap of vof, want alleen natuurlijke personen doen aangifte inkomstenbelasting. Een bv of nv ziet de Belastingdienst als een rechtspersoon.
• Je voldoet aan het urencriterium. Dat betekent dat je per kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je zaak besteedt. Ook mag je niet meer tijd aan andere werkzaamheden (zoals loondienst) kwijt zijn.

Urencriterium: 2 uitzonderingen

• Tijdens je zwangerschap mag je 16 weken lang uren meetellen, zonder te werken.
• Bij arbeidsongeschiktheid geldt het verlaagd-urencriterium van 800 uur per jaar.

Hoeveel zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek zal niet lang meer bestaan. Het kabinet was het bedrag al rustig aan het afbouwen, maar vanaf 2023 gaat het versneld omlaag. In 2027 is er nog slechts € 900 van over. Waarom? Om de fiscale behandeling van zelfstandigen en werknemers eerlijker te maken.

Maar vreest niet, gij dappere ondernemer! Gelijktijdig wordt de algemene arbeidskorting verhoogd. Daardoor merk je, zeker tot € 70.000 winst, weinig verschil in je totale belastingdruk.

Hoogte zelfstandigenaftrek per belastingjaar

• Zelfstandigenaftrek 2027: € 900
• Zelfstandigenaftrek 2026: € 1.200
• Zelfstandigenaftrek 2025: € 2.470
• Zelfstandigenaftrek 2024: € 3.750
• Zelfstandigenaftrek 2023: € 5.030
• Zelfstandigenaftrek 2022: € 6.310
• Zelfstandigenaftrek 2021: € 6.670

Zelfstandigenaftrek en pensioen

Heb je op 1 januari van het aangiftejaar de AOW-leeftijd? Dan heb je nog recht op 50% van de zelfstandigenaftrek. Hetzelfde geldt voor de startersaftrek.

Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek

Is je winst lager dan het bedrag van de zelfstandigenaftrek? Dan benut je niet het hele voordeel. Zonde, want je hebt er recht op. Gelukkig vindt de Belastingdienst dat ook. Er zijn 2 manieren om alsnog te profiteren.

1. Verreken met de toekomst

Je krijgt nog 9 jaren de tijd om niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek te gebruiken. In die tijd moet het toch lukken om voldoende winst te maken. Anders moet je je echt afvragen of dat businessidee wel zo briljant is als je dacht.

2. Verrekenen met je salaris

Als je in één kalenderjaar zowel ondernemer als in loondienst bent geweest, tel je die inkomens bij elkaar op. Stel je had een dik salaris en een schamele winst. Dan is je totaalinkomen hoog genoeg om volledig van de zelfstandigenaftrek te profiteren.

Zelfstandigenaftrek berekenen met voorbeeld

Leuk, al die theorie, maar ondernemers zijn praktisch ingesteld. Onderstaand tabelletje maakt in een klap duidelijk hoe het werkt met die niet-gerealiseerde aftrek. Maak je in een jaar niet alle zelfstandigenaftrek op? Dan heb je nog 9 jaar om dat fiscale voordeel te gebruiken. Zoals je ziet, neemt het maximumbedrag van de aftrek elk jaar af.

• Aangiftejaar 2021: Je bent dit jaar begonnen en haalt een winst van € 3.000. De zelfstandigenaftrek mag niet hoger dan je winst zijn, dus kan je niet alle aftrek gebruiken. Het niet-gerealiseerde deel schuift door naar volgend jaar.
• Aangiftejaar 2022: De zaken gaan al iets beter met een winst van € 7.000. De zelfstandigenaftrek is dit jaar € 6.310, wat je helemaal kan gebruiken. Je gebruikt daarop nog € 690 van vorig jaar om je winst helemaal naar 0 te brengen. 
• Aangiftejaar 2023: Je winst van € 15.000 begint ergens op te lijken. De zelfstandigenaftrek in 2023 is € 5.030. Daarnaast heb je nog € 2.980 tegoed, waardoor je totaal € 8.010 aftrekt. Je houdt hierdoor een bedrijfsresultaat van € 6.990 over.

Zelfstandigenaftrek aanvragen

Je hoeft zelfstandigenaftrek niet apart aan te vragen. Bij het invullen van je aangifte inkomstenbelasting kom je vanzelf uit bij de relevante vraag, namelijk of je wel voldoende tijd aan je zaak spendeert. Voldoe je aan het urencriterium? Dan past de Belastingdienst de gunstige aftrekpost automatisch toe op de eindberekening.

Hoeveel scheelt zelfstandigenaftrek?

Ben je benieuwd hoeveel belasting het scheelt met of zonder zelfstandigenaftrek? Aan het einde van de aangifte zie je wat je moet betalen. Voordat je op versturen klikt, kan je nog terug in de aangifte om gegevens te wijzigen. Verander het aantal uren dat je besteedt aan je bedrijf. Bevestig met de knop onderaan en check wat je nu verschuldigd zou zijn.