- Startersaftrek verlaagt je belastbare inkomen als beginnend ondernemer, samen met zelfstandigenaftrek, wat je netto meer geld oplevert na belastingaangifte.
- In 2022 en 2023 blijft de startersaftrek € 2.123, terwijl de totale ondernemersaftrek, inclusief zelfstandigenaftrek, geleidelijk afneemt tot € 7.153 in 2023.
- Voor zzp’ers en andere natuurlijke personen geldt automatische toekenning van startersaftrek, mits voldaan wordt aan urencriterium, eerdere gebruikslimieten en recente fiscale geschiedenis.
Een eigen bedrijf starten is het mooiste wat er is. Als verse ondernemer ervaar je een geweldig gevoel van vrijheid, met onbegrensde mogelijkheden om je stempel te drukken op de wereld. Toch is een zaak uit de grond stampen een serieuze uitdaging. Niet voor niets stopt 58% van de zzp’ers weer binnen 5 jaar. Om het financiële leven van beginnende zelfstandigen te verlichten, heeft onze overheid startersaftrek in het leven geroepen. Simpel gezegd houd je daardoor na het aftikken van je inkomstenbelasting meer geld over. Halleluja! Lees snel hoe het werkt.
Wat is startersaftrek?
Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Beide aftrekposten zijn exclusief voor ondernemers en vormen samen een belangrijk onderdeel van de ondernemersaftrek. De fiscale korting verlaagt je belastbare inkomen, waardoor je over een kleiner bedrag inkomstenbelasting betaalt. Daarom hou je netto meer over.
Hoe hoog is de startersaftrek in 2023 en 2024?
De startersaftrek is in 2024 en 2023 in € 2.123. In 2022 trouwens ook. Het bedrag blijft al jaren gelijk, terwijl de zelfstandigenaftrek elk jaar minder wordt. Dat was € 6.670 in 2021, € 6.130 in 2022, € 5.030 in 2023 en €3.750 in 2024. De totale ondernemersaftrek voor 2023 bedraagt dus € 7.153. En in 2024 € 5.873.
Om de fiscale behandeling van zelfstandigen en werknemers meer gelijk te trekken, bouwt het kabinet de zelfstandigenaftrek verder af. In 2027 is er nog maar € 900 van over. Doordat gelijktijdig de arbeidskorting wordt verhoogd, merk je daar per saldo niet veel van. Vanaf € 70.000 winst ga je er als zelfstandige iets op achteruit.
Startersaftrek voorbeeld
Hieronder schetsen we 4 omzetscenario’s voor de inkomstenbelasting van 2023. De zelfstandigen- en startersaftrek zijn vaste waarden, onafhankelijk van de omzet.
| Voorbeeld aftrekposten inkomstenbelasting 2023 | ||||
| Scenario 1 | Scenario 2 | Scenario 3 | Scenario 4 | |
| Bedrijfsresultaat | € 6.000 | € 15.000 | € 40.000 | € 100.000 |
| Zelfstandigenaftrek | € 5.030 | € 5.030 | € 5.030 | € 5.030 |
| Startersaftrek | € 970 | € 2.123 | € 2.123 | € 2.123 |
| Winst na aftrek | € 0 | € 7.847 | € 32.847 | € 92.847 |
| Mkb-winstvrijstelling (14%) | € 0 | € 1.099 | € 4.599 | € 12.999 |
| Belastbare winst | € 0 | € 6.748 | € 28.248 | € 79.848 |
| Inkomstenbelasting schijf 1 (36,93% tot € 73.031) | € 0 | € 2.492 | € 10.432 | € 26.970 |
| Inkomstenbelasting schijf 2 (49,50% vanaf € 73.031) | € 0 | € 0 | € 0 | € 3.375 |
| Algemene heffingskorting (6,095% / max. € 3.070) | € 0 | € 2.492 | € 2.729 | € 0 |
| Arbeidskorting | € 0 | € 0 | € 5.052 | € 5.052 |
| Inkomstenbelasting totaal | € 0 | € 0 | € 2.651 | € 25.293 |
- Scenario 1: Met dank aan de aftrekposten komt je fiscale winst op nul uit. Je benut het volledige bedrag van de zelfstandigenaftrek, maar niet van de startersaftrek. Niet-gerealiseerde startersaftrek ben je kwijt.
- Scenario 2: Na toepassing van de aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling wordt je winst verlaagd tot € 6.748. Daarover zou je € 2.492 belasting betalen, maar de algemene heffingskorting brengt dat bedrag naar 0.
- Scenario 3: Van je bedrijfsresultaat van 40k blijft € 28.248 belastbare winst over. De bijbehorende belastingplicht van € 10.432 daalt uiteindelijk naar € 2.651 dankzij de kortingen.
- Scenario 4: 100k winst draaien is dit jaar misschien nog niet aan de orde, maar let op: binnen no time tik je die ton aan. In het voorbeeld zie hoe je dan uitkomt op ongeveer 25k inkomstenbelasting.
Bijdrage Zvw
Let op, inkomstenbelasting is slechts een gedeelte van je belastingplicht. Het andere deel bestaat uit de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet: 5,43% van je belastbare winst tot een maximumbedrag van € 3.636.
Te weinig winst?
Is je bedrijfsresultaat lager dan de combinatie van zelfstandigenaftrek en startersaftrek? Je mag dit verlies verrekenen met inkomsten uit bijvoorbeeld loondienst of een koopwoning. Houd je ook dan nog niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek over, dan heb je nog 9 jaar om het restant te gebruiken. Niet-gerealiseerde startersaftrek vervalt helaas als je het niet in het jaar zelf gebruikt.
Break-even
Met dank aan aftrekposten en kortingen is de winst waarover ondernemers in 2023 nog nét geen inkomstenbelasting hoeven te betalen € 32.836 per jaar, of € 2.736 per maand. Dit bedrag noem je het fiscale break-evenpoint.
Wie krijgt startersaftrek?
Elke beginnende onderneming die als natuurlijk persoon opereert, heeft recht op startersaftrek. Dat kan een eenmanszaak, maatschap, vof of cv zijn. Als zzp’er kom je dus ook in aanmerking. Je hoeft startersaftrek niet apart aan te vragen. Tijdens je aangifte inkomstenbelasting vul je bij het thema ondernemersaftrek vragen in. Als je voldoet aan onderstaande voorwaarden, telt de Belastingdienst het bedrag van de startersaftrek automatisch op bij de zelfstandigenaftrek.
- Je hebt recht hebt op zelfstandigenaftrek (urencriterium van 1.225 uur).
- Je hebt startersaftrek minder dan 3 keer gebruikt in de laatste 5 jaar.
- Je was de afgelopen 5 jaar minimaal 1 jaar niet ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Je keerde de afgelopen 5 jaar niet geruisloos terug uit een bv.
Startersaftrek en pensioen
Heb je op 1 januari van het aangiftejaar de AOW-leeftijd? Dan heb je nog recht op 50% van de startersaftrek. Hetzelfde geldt ook voor de zelfstandigenaftrek.
Startersaftrek en arbeidsongeschiktheid
Ook bij arbeidsongeschiktheid kan je startersaftrek krijgen. Bovenop de normale voorwaarden, gelden de volgende aanvullende eisen:
- Op 1 januari van het aangiftejaar heb je de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
- Je hebt recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
- Je voldoet aan het verlaagd-urencriterium van 800 uur per jaar.
De hoogte van de startersaftrek hangt af van hoe vaak je het al hebt gebruikt in de afgelopen 5 jaar. Uiteraard kan het bedrag niet hoger zijn dan het bedrijfsresultaat.
- € 12.000 startersaftrek bij de eerste keer
- € 8.000 startersaftrek bij de tweede keer
- € 4.000 startersaftrek bij de derde en laatste keer
Veelgestelde vragen
De startersaftrek in 2023 is € 2.123. Samen met zelfstandigenaftrek van €3.750 vormt het een totale ondernemersaftrek van € 5.873.
De startersaftrek in 2023 is € 2.123. Samen met zelfstandigenaftrek van € 5.030 vormt het een totale ondernemersaftrek van € 7.153.
Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Het verlaagt je belastbare inkomen, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.
Maximaal 3 keer in eerste 5 jaar van een nieuwe onderneming
Alle beginnende ondernemers met een eenmanszaak, maatschap, vof of cv.
