Startersaftrek 2024 en 2025

Een eigen bedrijf starten is het mooiste wat er is. Als verse ondernemer ervaar je een geweldig gevoel van vrijheid, met onbegrensde mogelijkheden om je stempel te drukken op de wereld. Toch is een zaak uit de grond stampen een serieuze uitdaging. Niet voor niets stopt 58% van de zzp’ers weer binnen 5 jaar. Om het financiële leven van beginnende zelfstandigen te verlichten, heeft onze overheid startersaftrek in het leven geroepen. Simpel gezegd houd je daardoor na het aftikken van je inkomstenbelasting meer geld over. Halleluja! Lees snel hoe het werkt.

Wat is startersaftrek?

Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Beide aftrekposten zijn exclusief voor ondernemers en vormen samen een belangrijk onderdeel van de ondernemersaftrek. De fiscale korting verlaagt je belastbare inkomen, waardoor je over een kleiner bedrag inkomstenbelasting betaalt. Daarom hou je netto meer over.

Hoe hoog is de startersaftrek in 2024 en 2025?

De startersaftrek blijft in 2024 en 2025 ongewijzigd op € 2.123. De zelfstandigenaftrek neemt echter verder af. Deze bedraagt € 3.750 in 2024 en wordt verder verlaagd naar € 2.470 in 2025.

De totale ondernemersaftrek voor 2024 bedraagt dus € 5.873 en in 2025 € 4.593. Om de fiscale behandeling van zelfstandigen en werknemers meer gelijk te trekken, bouwt het kabinet de zelfstandigenaftrek verder af. In 2027 is er nog maar € 900 van over. Doordat gelijktijdig de arbeidskorting wordt verhoogd, merk je daar per saldo niet veel van. Vanaf € 70.000 winst ga je er als zelfstandige iets op achteruit.

Startersaftrek voorbeeld

Hieronder schetsen we 4 omzetscenario’s voor de inkomstenbelasting van 2025. De zelfstandigen- en startersaftrek zijn vaste waarden, onafhankelijk van de omzet.

• Scenario 1: Met dank aan de aftrekposten wordt je fiscale winst verlaagd naar € 1.228. Hierdoor betaal je slechts € 439,98 inkomstenbelasting in schijf 1. De algemene heffingskorting dekt dit bedrag volledig, waardoor je uiteindelijk geen belasting betaalt. De niet-gerealiseerde startersaftrek van € 716,69 gaat helaas verloren.
  
• Scenario 2: Na toepassing van de aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling wordt je fiscale winst verlaagd naar € 9.085. Over dit bedrag betaal je € 3.254,36 inkomstenbelasting in schijf 1. Dankzij de algemene heffingskorting van € 3.070 en een arbeidskorting van € 184,36, betaal je uiteindelijk geen belasting.
  
• Scenario 3: Van je bedrijfsresultaat van € 40.000 blijft na aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling een belastbare winst over van € 30.911. De bijbehorende belastingplicht is € 11.072,07 in schijf 1. Dankzij de algemene heffingskorting van € 3.070 en een arbeidskorting van € 5.052, betaal je uiteindelijk € 2.950,07.
  
• Scenario 4: Bij een bedrijfsresultaat van € 100.000 blijft na aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling een belastbare winst van € 83.285 over. Hierover betaal je € 13.769,57 in schijf 1, € 14.382,95 in schijf 2, en € 3.204,78 in schijf 3. Dankzij de algemene heffingskorting van € 3.070 en een arbeidskorting van € 5.052, komt je totale belastingplicht uiteindelijk uit op € 23.235,30.

Bijdrage Zvw
Let op, inkomstenbelasting is slechts een deel van je totale belastingplicht. Daarnaast betaal je een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw). Deze bedraagt 5,43% van je belastbare winst tot een maximumbedrag van € 3.877 in 2025.

Te weinig winst?

Is je bedrijfsresultaat lager dan de combinatie van zelfstandigenaftrek en startersaftrek? Je mag dit verlies verrekenen met inkomsten uit bijvoorbeeld loondienst of een koopwoning. Houd je ook dan nog niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek over, dan heb je nog 9 jaar om het restant te gebruiken. Niet-gerealiseerde startersaftrek vervalt helaas als je het niet in het jaar zelf gebruikt.

Break-even
Met dank aan aftrekposten en kortingen is de winst waarover ondernemers in 2025 nog nét geen inkomstenbelasting hoeven te betalen € 33.485 per jaar, of € 2.790 per maand. Dit bedrag noem je het fiscale break-evenpoint.

Wie krijgt startersaftrek?

Elke beginnende onderneming die als natuurlijk persoon opereert, heeft recht op startersaftrek. Dat kan een eenmanszaak, maatschap, vof of cv zijn. Als zzp’er kom je dus ook in aanmerking. Je hoeft startersaftrek niet apart aan te vragen. Tijdens je aangifte inkomstenbelasting vul je bij het thema ondernemersaftrek vragen in. Als je voldoet aan onderstaande voorwaarden, telt de Belastingdienst het bedrag van de startersaftrek automatisch op bij de zelfstandigenaftrek.

• Je hebt recht hebt op zelfstandigenaftrek (urencriterium van 1.225 uur).
• Je hebt startersaftrek minder dan 3 keer gebruikt in de laatste 5 jaar.
• Je was de afgelopen 5 jaar minimaal 1 jaar niet ondernemer voor de inkomstenbelasting. 
• Je keerde de afgelopen 5 jaar niet geruisloos terug uit een bv.

Startersaftrek en pensioen

Heb je op 1 januari van het aangiftejaar de AOW-leeftijd? Dan heb je nog recht op 50% van de startersaftrek. Hetzelfde geldt ook voor de zelfstandigenaftrek.

Startersaftrek en arbeidsongeschiktheid

Ook bij arbeidsongeschiktheid kan je startersaftrek krijgen. Bovenop de normale voorwaarden, gelden de volgende aanvullende eisen:

• Op 1 januari van het aangiftejaar heb je de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
• Je hebt recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering. 
• Je voldoet aan het verlaagd-urencriterium van 800 uur per jaar.

De hoogte van de startersaftrek hangt af van hoe vaak je het al hebt gebruikt in de afgelopen 5 jaar. Uiteraard kan het bedrag niet hoger zijn dan het bedrijfsresultaat.

• € 12.000 startersaftrek bij de eerste keer
• € 8.000 startersaftrek bij de tweede keer
• € 4.000 startersaftrek bij de derde en laatste keer