- MKB Winstvrijstelling: Aftrekpost voor ondernemers, waardoor je 13,3% (2024) of 12,7% (2025) van je winst belastingvrij kunt houden.
- Toepassing: Geldt voor eenmanszaken, maatschappen en vof’s, maar niet voor BV’s.
- Geen aanvraag nodig: De belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe, zonder extra actie van de ondernemer.
- Verandering 2024-2025: Het percentage van de vrijstelling wordt verlaagd van 13,3% in 2024 naar 12,7% in 2025.
Wat is de MKB winstvrijstelling en hoe kun je daar als ondernemer gebruik van maken? Het is een belastingvoordeel voor het MKB, net als voor ZZP-ers die aangifte inkomstenbelasting doen.
Als ondernemer kun je te maken krijgen met aftrekposten. Deze worden vaak niet alleen gezien als een chill belastingvoordeel, maar ze zijn ook belangrijk. Als je weet welke fiscale voorwaarden op jouw bedrijf en situatie van toepassing zijn, betekent dat namelijk soms meer winst, en mogelijk meer groei. Daarom frissen we vandaag ons geheugen nog eens op en gaan we wat dieper in op mkb-winstvrijstelling.
Wat is de mkb winstvrijstelling?
Mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost voor iedereen die als ondernemer wordt gezien voor de inkomstenbelasting. De vrijstelling verlaagt het winstbedrag waarover je belasting moet afdragen.
- In 2024 is de vrijstelling vastgesteld op 13,3% van de winst.
- In 2025 wordt deze verlaagd naar 12,7% van de winst.
Met andere woorden: over respectievelijk 13,3% of 12,7% van je totale winst betaal je geen belasting. Dus als je in 2025 bijvoorbeeld € 100.000 winst hebt gemaakt, zorgt de mkb-winstvrijstelling ervoor dat je maar over € 87.300 belasting hoeft te betalen (dit is na toepassing van ondernemersaftrek). De overheid hoopt met deze regeling ondernemerschap binnen Nederland te stimuleren.
Is de mkb winstvrijstelling voor iedere ondernemer?
Logische vervolgvraag, want de naam ‘mkb-vrijstelling’ doet vermoeden dat deze regeling enkel voor mkb’ers is. Dat is niet helemaal zo: bijna iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting krijgt de mkb-vrijstelling. Ook als je als zzp’er of mkb’er niet aan je verplichte aantal jaarlijkse uren komt die je in je onderneming stopt (het urencriterium van 1.225 uur per jaar), wordt de mkb-winstvrijstelling nog toegepast.
Maar er zijn kanttekeningen. De fiscale aftrekpost – dus van 13,31 procent (in 2024) of 12,7 procent (in 2025) van de winst – geldt alleen voor eenmanszaken, maatschappen en vof’s. BV’s hebben dus géén recht op deze mkb-winstvrijstelling. O, en ook goed om te weten: je krijgt ook geen winstvrijstelling over de winst die je hebt behaald als medegerechtigde (medegerechtigde ben je bijvoorbeeld als je economisch betrokken bent bij een onderneming, maar er niet de eigenaar van bent).
Wat moet ik doen om de mkb-winstvrijstelling 2024 of 2025 aan te vragen?
Niets! Je hoeft er niets voor te doen. Dit fiscale voordeel wordt automatisch toegepast door de belastingdienst.
Zit er dan geen enkel nadeel aan deze vrijstelling?
Klinkt helemaal top toch, zo’n fiscaal voordeel? Klopt, maar er is dus wel degelijk een potentieel nadeel: de mkb-winstvrijstelling is bedoeld om ondernemers die winst maken een klein duwtje in de rug te geven. Maar als je als zzp’er of mkb’er rode cijfers draait in een boekjaar, verkleint de winstvrijstelling ook het fiscale verlies. Onder de streep ben je dan dus nog meer geld kwijt – een kleiner fiscaal verlies betekent dat je minder verlies hebt om te verrekenen met winsten uit andere jaren. Daar is helaas niet veel aan te doen: de winstvrijstelling wordt ook toegepast bij verlies om ondernemers op gelijke wijze te belasten.
Hoeveel bereken ik als ondernemer, bijvoorbeeld, mijn mkb-winstvrijstelling 2024?
Ook al past de belastingdienst de mkb-vrijstelling zelf toe, als ondernemer wil je natuurlijk weten waar je onderaan de streep aan toe bent. Mocht je nog aan het kijken zijn wat de hoogte van het bedrag is van de mkb-winstvrijstelling voor bijvoorbeeld het boekjaar 2024, weet dan dat je het winstbedrag voor de vrijstelling eerst moet verminderen met de ondernemersaftrek (een verzamelnaam voor verschillende aftrekposten voor ondernemers in Nederland, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek).
Als je in 2024 een bedrijfsresultaat van € 50.000 behaalt, kun je na toepassing van verschillende aftrekposten je belastbare winst aanzienlijk verlagen. Eerst pas je de zelfstandigenaftrek van € 3.750 en de startersaftrek van € 2.123 toe, wat je winst terugbrengt naar € 44.127. Vervolgens wordt de mkb-winstvrijstelling van 13,3% toegepast op dit bedrag, wat neerkomt op € 5.874. Hierdoor blijft er een belastbare winst over van € 38.253.
En als deze getallen en percentages je duizelen onthoud dan alleen het volgende: bij de mkb-servicedesk vind je een handige tool die je helpt in een oogwenk het bedrag van je mkb-winstvrijstelling te berekenen.
Is er iets veranderd aan de mkb-winstvrijstelling in 2024 of 2025?
In grote lijnen wel: de percentages worden de komende jaren verder verlaagd. In 2024 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 13,3% van de winst, terwijl deze in 2025 verder wordt verlaagd naar 12,7% van de winst. Ook het maximale aftrektarief voor hogere inkomens verandert. In 2024 is dit tarief vastgesteld op 36,93%, en in 2025 wordt dit verhoogd naar 37,48%. Dit betekent dat ondernemers met een hoger inkomen iets minder belastingvoordeel uit hun aftrekposten halen.
Hoewel deze veranderingen relatief klein zijn, is het belangrijk om ze mee te nemen in je financiële planning. Gelukkig past de Belastingdienst deze tarieven automatisch toe, dus je hoeft zelf niets extra’s te doen.
