Wat is de betekenis van rekening-courant?

Een rekening-courant is een flexibele financiële regeling tussen jou en je bv, waarbij je eenvoudig geld kunt lenen van of uitlenen aan je onderneming. Zie het als een lopende rekening waarop alle financiële transacties tussen jou en je bv worden bijgehouden. Het is een manier om kleine bedragen snel te verrekenen zonder telkens een aparte leningsovereenkomst op te stellen.

Best handig: je hebt als het ware een soort zakelijk spaarpotje waar je snel even iets uit kunt pakken of weer in kunt stoppen. Maar zoals altijd bij geld en belasting: je mag niet zomaar alles doen wat logisch voelt. De Belastingdienst kijkt namelijk mee – en niet op afstand met een verrekijker, maar met een loep.

Voorbeeld: Stel, je betaalt privé een zakelijke lunch van €50. In plaats van dit bedrag declareren, boek je het als een vordering in de rekening-courant. Later kun je dit bedrag weer opnemen zonder verdere formaliteiten.

Gebruik je rekening-courant krediet verstandig. Een te hoge stand kan duur zijn, dus zorg voor een plan om dit efficiënt af te bouwen.

• Carine
• Business Controller

Rekening-courant tussen DGA en bv

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heb je vaak te maken met een rekening-courantverhouding met je bv. Dit biedt flexibiliteit, maar er zijn spelregels:

Tot €17.500? Geen probleem.

De grens die je volgens de Belastingdienst moet onthouden is €17.500. Blijf je daaronder, dan mag je het bedrag meestal gewoon renteloos heen en weer schuiven. Geen contract, geen rente, geen gedoe. Maar let op: dat bedrag geldt niet als jaarbedrag, het gaat om het hoogste saldo op enig moment in het jaar. Dus als je in juli even €18.000 opneemt en in augustus alweer terugstort: jammer dan. Je bent dan alsnog het haasje qua rente.

Zakelijke voorwaarden: dit moet je regelen als je boven die grens komt

Zit je structureel boven die grens of weet je nu al dat je ‘m binnenkort gaat passeren? Dan moet je de rekening-courant meer gaan behandelen als een echte lening. Dat betekent:

• Een schriftelijke overeenkomst
• Een zakelijke rente, dus niet “even afronden naar beneden omdat het toch je eigen bv is”
• Afspraken over looptijd, aflossing en wat er gebeurt als jij of je bv niet terugbetaalt

Vergelijk het met hoe een bank een lening zou verstrekken aan een buitenstaander – zo streng moet je het dus ook naar jezelf regelen. Waarom? Omdat je anders het risico loopt dat de Belastingdienst het hele bedrag als verkapt dividend aanmerkt. En geloof ons, dat wil je niet.

Fiscale aandachtspunten: de Belastingdienst houdt van bewijs

De fiscus snapt ook wel dat jij als DGA makkelijk geld heen en weer schuift. Maar zodra bedragen serieus worden, willen ze kunnen zien dat jij en je bv netjes op afstand van elkaar handelen. Alsof je twee aparte bedrijven bent.

Zorg daarom dat je:

• Een duidelijke administratie bijhoudt: boek alle opnames en stortingen in de rekening-courant, met datum en reden.
• Een zakelijke rente hanteert: en bewijs hoe je die hebt bepaald (bijvoorbeeld op basis van de marktrente voor zakelijke leningen).
• Het saldo actief beheert: als je jarenlang niet aflost en je saldo alleen maar oploopt, dan begint de Belastingdienst te vermoeden dat je het bedrag nooit echt van plan was terug te betalen. En dat zet je fiscaal in de gevarenzone.

Praktijkvoorbeeld: hoe het mis kan gaan

Stel: je leent in 2024 stapsgewijs €25.000 van je bv om privé wat verbouwingen te doen. Geen contract, geen rente, geen aflossing. De Belastingdienst komt bij een controle langs, ziet dat bedrag op je balans en concludeert dat het geen lening is maar ‘verborgen winstuitkering’. Gevolg? Je betaalt inkomstenbelasting alsof je het als dividend hebt ontvangen – en dat is doorgaans een stuk duurder dan het rentepercentage dat je netjes had kunnen afspreken.

En wat als jij juist geld uitleent aan je bv?

Dat kan natuurlijk ook. Misschien heeft je bv tijdelijk wat extra cash nodig en besluit jij het voor te schieten vanuit privé. Prima. Maar ook dan: zorg dat je het zakelijk vastlegt. Zeker als je er rente over ontvangt. Want zonder duidelijke afspraken kan de Belastingdienst zich ook hier weer met het feest bemoeien – met de vraag of je rente niet eigenlijk inkomen uit aanmerkelijk belang is (en dat kan je meer kosten dan je dacht).

Rekening-courantkrediet: flexibel zakelijk lenen

Een rekening-courantkrediet is een doorlopend krediet dat je als ondernemer bij de bank kunt afsluiten. Het stelt je in staat om tot een vooraf afgesproken limiet rood te staan op je zakelijke rekening. Dit biedt flexibiliteit voor het opvangen van tijdelijke liquiditeitstekorten. De kenmerken?

1. Flexibiliteit (maar niet grenzeloos)

Je bepaalt zelf wanneer je geld opneemt, en hoeveel – zolang je binnen de afgesproken limiet blijft. Handig voor onverwachte uitgaven of om even de brug naar de volgende factuurbetaling te slaan.

2. Variabele rente

Je betaalt alleen rente over het bedrag dat je opneemt. Geen opname? Dan ook geen rente. Maar let op: die rente is meestal variabel en schommelt mee met de marktrente. Dat betekent dat je in onzekere tijden ineens een stuk duurder uit kunt zijn dan je dacht.

3. Extra kosten

Denk aan afsluitprovisie, administratiekosten of een jaarlijkse fee. Vraag dus altijd even door bij de bank wat je precies betaalt – het is geen all-inclusive vakantie.

Let op: De rente op een rekening-courantkrediet is vaak hoger dan bij andere financieringsvormen. Gebruik het daarom vooral voor kortlopende financieringsbehoeften. (Bron: KVK)

Voor- en nadelen van een rekening-courant

Of je nu zakelijk rood staat bij je bank of geld heen en weer schuift tussen jezelf en je bv: een rekening-courant is een flexibel instrument dat je op korte termijn uit de brand kan helpen. Maar zoals bij elke vorm van financiering, komt die flexibiliteit met z’n eigen gebruiksaanwijzing. Laten we de voors en tegens eens goed tegen het licht houden.

Voordelen van een rekening-courant

1. Toegankelijkheid: snel geregeld, zonder papierwinkel

Eén van de grootste voordelen? Je hoeft niet voor elk bedrag opnieuw naar de bank of je notaris. Een rekening-courant staat in veel gevallen al open en is dus direct beschikbaar.

Voorbeeld:

Je hebt een spoedreparatie aan je werkbus van €1.500. In plaats van eerst een lening aan te vragen (inclusief 42 formulieren en een wachttijd van drie weken), neem je dat bedrag gewoon op uit je rekening-courant. Binnen een dag geregeld.

Bij een rekening-courantkrediet bij de bank geldt hetzelfde: je spreekt vooraf een limiet af en daarna kun je opnemen wanneer het nodig is – zonder telkens toestemming te vragen.

2. Snel schakelen bij onverwachte cashflow-dips

Cashflowproblemen komen niet altijd met een agenda. Soms heb je gewoon een paar dagen of weken te overbruggen tussen binnenkomende facturen en uitgaande kosten. Dan is een rekening-courantkrediet je financiële ademruimte. Denk aan:

• Een seizoensdip in je omzet
• Een grote klant die nét te laat betaalt
• Een voorraad die je met spoed moet aanvullen

Het mooie is: je hoeft niet meteen paniekvoetbal te spelen of kosten te schrappen. Je leent wat je nodig hebt, lost het af zodra je cashflow weer op gang is.

3. Geen vaste aflossingsverplichting

In tegenstelling tot een traditionele lening hoef je bij een rekening-courantkrediet niet elke maand een vast bedrag terug te betalen. Je bepaalt zelf wanneer (en hoeveel) je aflost, zolang je maar binnen de afgesproken limiet blijft.

Let op: dat geeft flexibiliteit, maar ook verantwoordelijkheid. Want als je nooit aflost, blijft de rente natuurlijk vrolijk doorlopen.

Nadelen van een rekening-courant

1. De rente kan flink oplopen

Rekening-courantkredieten zijn handig, maar zeker niet goedkoop. De rente is vaak variabel en ligt doorgaans hoger dan die van een reguliere zakelijke lening. Denk aan 7% tot soms wel 11% per jaar – en in sommige gevallen zelfs meer.

Voorbeeld:

Je hebt drie maanden lang €10.000 rood gestaan tegen een rente van 9%. Dat lijkt misschien niet veel, maar je bent dan al snel ruim €220 kwijt aan rente, zonder dat je ook maar één cent van je schuld hebt afgelost.

Kortom: het is prima voor korte periodes, maar als je het structureel gebruikt, wordt het een dure gewoonte.

2. Fiscale haken en ogen (voor DGA’s)

Heb je als directeur-grootaandeelhouder een rekening-courantverhouding met je eigen bv? Dan krijg je te maken met fiscale spelregels. Vooral als het saldo boven de €17.500 uitkomt.

• Je moet een zakelijke rente berekenen
• De afspraken moeten schriftelijk vastliggen.
• Je loopt het risico dat de Belastingdienst je opnames aanmerkt als verkapt dividend. En daar belasting over heft.

In gewoon Nederlands: gebruik je rekening-courant niet als sluiproute om belasting te ontwijken, want dan loop je tegen de lamp. Zorg voor duidelijke afspraken en een goede administratie.

3. Gedragsrisico: gemak maakt lui

Omdat een rekening-courant zo makkelijk werkt, ligt luiheid op de loer. Veel ondernemers gebruiken het eerst ‘voor de zekerheid’, dan ‘even tijdelijk’ en voor je het weet is het je standaard overlevingsstrategie geworden.

Resultaat:

Je raakt gewend aan het minsaldo en je houdt er onbewust geen rekening meer mee bij je begroting. Je gaat investeren, uitgeven en plannen maken alsof je die ruimte standaard hebt – terwijl het eigenlijk een noodoplossing is.

Herkenbaar?

Dan is het tijd om even afstand te nemen en opnieuw naar je bedrijfsfinanciën te kijken. Misschien is een structurele oplossing (zoals een werkkapitaalfinanciering of kostenoptimalisatie) verstandiger.

Praktische tips voor het gebruik van een rekening-courant

Een rekening-courant is een handig financieel instrument voor ondernemers. Maar zoals met elk gereedschap: het werkt pas écht goed als je weet wat je doet. Hier zijn vier praktische tips die je helpen om je rekening-courant verstandig in te zetten – niet alleen om problemen te vermijden, maar ook om er het maximale uit te halen.

1. Houd het saldo onder de €17.500 – en monitor het actief

We beginnen met de bekende vuistregel: zorg dat het saldo in je rekening-courantverhouding met je bv niet boven de €17.500 uitkomt. Niet gemiddeld over het jaar, maar op geen enkel moment. Ga je er wel overheen, dan gaat de Belastingdienst er met extra aandacht (en een rekenmachine) naar kijken.

Maar hier komt het praktische deel: veel ondernemers merken pas achteraf dat ze de grens zijn gepasseerd, omdat de administratie een kwartaal achterloopt of een boeking verkeerd is verwerkt.

Praktische tip:

Gebruik een tool of automatische alert in je boekhoudpakket om een signaal te krijgen zodra het saldo boven de €15.000 komt. Zo geef je jezelf nog wat ademruimte en voorkom je verrassingen.

Voorbeeld:

Je hebt een paar maanden achter elkaar kleine bedragen opgenomen (€2.500 hier, €4.000 daar) om privé wat facturen te betalen. Je denkt dat je nog onder de grens zit, maar door cumulatie kom je ineens op €18.200. Resultaat? Rente over het hele bedrag én mogelijk een discussie met de fiscus.

2. Rekening-courantovereenkomst opstellen; ook als je het met jezelf ‘hebt geregeld’

Het klinkt misschien wat overdreven om met jezelf een overeenkomst op te stellen – jij bént tenslotte de eigenaar van de bv. Maar geloof ons: als er één ding is waar de Belastingdienst dol op is, is het duidelijke, zakelijke documentatie.

Waarom is dat belangrijk?

• Je voorkomt dat je privé en zakelijk te veel laat vervloeien.
• Je toont aan dat je handelt zoals een externe partij ook zou doen.
• Bij een controle (of bij verkoop van je bv) sta je een stuk sterker met papierwerk dat klopt.

Wat leg je vast?

• Een kredietlimiet (bijv. max. €25.000)
• Rentepercentages en hoe die worden vastgesteld
• Een aflossingsplan of aflossingsvoorwaarden
• Wat er gebeurt als er niet wordt terugbetaald

Pro tip:

Laat de overeenkomst ook door een accountant of fiscalist checken. Je hoeft geen roman van 30 pagina’s te maken, maar een goed onderbouwd A4’tje maakt al het verschil.

3. Hulp bij je rekening-courant krediet – vóórdat het misgaat

Veel ondernemers wachten met het inschakelen van een adviseur tot de Belastingdienst op de stoep staat, of tot het saldo uit de hand is gelopen. Dat is zonde. Juist bij grotere bedragen of structureel gebruik van je rekening-courant kan een financieel adviseur je helpen:

• Een goede rente te bepalen (niet te laag, niet onrealistisch hoog)
• Je administratie zo in te richten dat je snel kunt bijsturen
• Te beoordelen of je beter kunt overstappen op een lening of andere financieringsvorm

Voorbeeld:

Je hebt al een tijdje een rekening-courantschuld van €30.000 en betaalt 2% rente. Klinkt goed? Misschien niet. Als je adviserend accountant je vertelt dat de zakelijke rente voor dit type schuld eigenlijk 5,5% is, loop je risico op een correctie door de fiscus én een naheffing met rente en boete. Kortom, een uur advies nu voorkomt een heleboel uitleg later.

4. Wees terughoudend met opnames – en stel je eigen ‘interne regels’ op

Dat een rekening-courant flexibel is, betekent niet dat je ‘m moet gebruiken als persoonlijke pinautomaat. Veel ondernemers beginnen met het idee “ik los het binnenkort weer af”, maar zodra er andere kosten voorrang krijgen, blijft het saldo oplopen.

Wat kun je doen om dit te voorkomen?

• Stel voor jezelf een maandlimiet in: bijvoorbeeld max. €2.000 per maand opnemen, tenzij het écht niet anders kan.
• Plan terugbetalingen net zo serieus in als je btw-aangifte: dus structureel, met een reminder in je agenda.
• Bespreek grote opnames eerst met je boekhouder: dat helpt om impulsaankopen (of -opnames) te remmen.

Praktisch voorbeeld:

Je denkt: “Ik neem nu €7.500 op voor die privé-aankoop, want ik krijg binnenkort toch nog een betaling van een klant.” Twee maanden later is de klant nog steeds niet over de brug, je hebt inmiddels nog wat extra bedragen opgenomen en ineens zit je op een negatief saldo van €22.000. En dan komen er dus ook renteverplichtingen en uitlegverplichtingen bij.

Beter: stel vooraf grenzen op. Niet voor de Belastingdienst, maar voor jezelf. Financiële discipline begint bij duidelijke afspraken met je eigen ondernemersbrein.

Conclusie

Een rekening-courant kan een handig instrument zijn voor ondernemers om flexibel om te gaan met financiële transacties tussen henzelf en hun bv. Het biedt gemak en flexibiliteit, maar het is essentieel om de regels en fiscale aandachtspunten goed in acht te nemen. Door duidelijke afspraken te maken, deze schriftelijk vast te leggen en het saldo binnen de gestelde grenzen te houden, kun je optimaal profiteren van de voordelen die een rekening-courant biedt zonder tegen ongewenste verrassingen aan te lopen.